审计委员会设置 - 审计委员会独立董事占半数以上，召集人由独立董事担任且为会计专业人士[5] - 公司在董事会下设审计委员会，审计部对审计委员会负责[5] 内部审计人员与资料管理 - 内部审计专职人员应不少于三人[5] - 内部审计工作报告、工作底稿及相关资料保存时间不得低于10年[9] 内部审计工作汇报 - 内部审计部门至少每季度向审计委员会报告一次工作[8] - 内部审计部门至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[12] 内部审计监督范围 - 内部审计部门对公司业务、风险、内控、财务信息等进行监督检查[5] - 内部审计涵盖销货与收款等多个业务环节[9] 内部审计特殊情况处理 - 内审部门发现内控重大缺陷或风险应及时向审计委员会报告[13] 内部审计具体事项审计 - 内部审计部门在重要对外投资事项发生后及时进行审计[13] - 内部审计部门至少每季度对募集资金存放与使用情况审计一次[15] - 内部审计部门在业绩快报对外披露前对其进行审计[16] - 内部审计部门对重要购买和出售资产事项进行审计[14] - 内部审计部门对重要对外担保事项进行审计[15] - 内部审计部门对重要关联交易事项进行审计[15] - 内部审计部门审查和评价信息披露事务管理制度建立和实施情况[17] 内部控制报告相关 - 公司董事会或审计委员会应出具年度内部控制自我评价报告[19] - 公司每年要求会计师事务所对财务报告相关内部控制有效性出具审计报告[20] - 会计师事务所出具非标准审计报告等情况时公司董事会应做专项说明[20] - 公司在年度报告披露时应披露内部控制自我评价报告和审计报告[20]