财务核算政策 - 单笔金额≥100万元应收款项为单项金额重大应收款项[10] - 应收款项按账龄分析法计提坏账准备，不同账龄计提比例不同[13][16] - 金融资产按公允价值初始计量[17] - 存货入库按实际成本计价，出库用加权平均法，低值易耗品领用时一次摊销[19] - 投资性房地产采用成本模式后续计量，用途改变按转换前账面价值入账[22] - 固定资产按月计提折旧，不同类别折旧年限和年折旧率不同[23][24][25] - 软件价值2万元以下计入当期损益，2万元以上按5年摊销，其他无形资产按5年平均摊销[30] 资产处理规则 - 存货盘存采用永续盘存制，年末对成本高于可变现净值部分提存货跌价准备[21] - 已计提跌价准备后影响因素消失可冲回，销售时冲减主营业务成本[22] - 在建工程、无形资产、长期股权投资按可收回金额低于账面价值差额计提减值准备，损失确认后不再转回[28][31][33] - 长期待摊费用无明显期限按五年摊销完毕[34] 借款费用与资本化 - 符合资本化条件资产需一年以上购建或生产达预定状态[37] - 借款费用资本化暂停条件为连续超3个月非正常中断[39] - 专门借款和一般借款利息资本化金额有不同计算方法[39] 收入与补助确认 - 销售商品满足五项条件确认收入，劳务按完工百分比法或不同情况处理，让渡资产使用权满足条件确认收入[48] - 利息和使用费收入按不同方法计算[49] - 与资产和收益相关政府补助有不同确认和处理方式[50] 财务报告与管理 - 公司会计年度为公历1月1日至12月31日，以人民币为记账本位币[69] - 季度、半年度、年度报告有不同披露时间要求[72] - 合并财务报表以控制为基础确定合并范围[72] - 公司及子公司财务经理每月编制财务分析报告[73] - 财务管理实行集权模式，由财务总监分管负责[74] 财务制度与档案 - 公司按《货币资金管理标准》建立内部牵制和稽核制度[75][76] - 财务部保管会计档案，调阅需经财务总监同意[75] - 会计机构和人员对公司经济活动履行监督职责[77] - 不同财务人员工作移交有不同监交人[77][78] - 不同财务资料有不同保存年限[78]