重大会计差错认定 - 资产、负债等差错金额占比达最近一年经审计相应总额10%以上认定为重大会计差错[5] - 会计差错影响盈亏性质或更正以前年度财报认定为重大会计差错[6] - 财报附注与报表数据或勾稽关系重大差错参照上述标准认定[9] 业绩差异认定 - 业绩预告与年报业绩变动方向不一致认定为重大差异[11] - 业绩预告变动幅度或盈亏金额超预计20%以上且无合理解释认定为重大差异[11] - 业绩快报与定期报告数据指标差异幅度达20%以上且无合理解释认定为重大差异[11] 处理流程 - 更正以前年度财报需聘请有资格会计师事务所审计[6] - 重大会计差错更正审计部门处理后提交审计委员会审议，董事会决议[7] - 年报其他信息披露问题及业绩预告、快报差异审计部门处理后按上述流程[14] 责任与处理 - 董事长等对年报信息披露和财报承担主要责任[12] - 重大差错被监管采取措施需查实、更正并追责[13] - 五种情形从重或加重处理，四种情形从轻等处理[13] - 处理责任人保障其陈述和申辩权利[13] - 责任追究有六种形式，结果纳入绩效考核[15] - 董事会责任认定及处罚决议以临时公告披露[15] 其他 - 半年报信息披露差错责任追究参照本制度[18] - 本制度自董事会审议通过生效[18]