关联方定义 - 公司关联方包括直接或间接持有公司5%以上股份的自然人、法人或其他组织及其一致行动人等[6][7] - 交易发生之日前12个月内或相关交易协议生效或安排实施后12个月内，符合条件的视同关联方[7] 关联交易类型 - 关联交易包括购买或出售资产、对外投资等事项[12] 关联交易原则 - 关联交易应保证合法性、必要性、合理性和公允性，遵循诚实信用等原则[13][14] - 关联交易定价原则包括国家规定价格、市场价格、成本加成定价、双方协议定价[14] 关联交易审议 - 董事会审议关联交易事项时，关联董事应回避表决，股东会审议时关联股东应回避表决[17] - 审议关联交易的董事会会议需过半数非关联董事出席，决议须经非关联董事过半数通过[16] 关联交易批准 - 公司与关联自然人成交金额低于30万元，与关联法人成交金额低于300万元或占比低于0.1%的关联交易由总经理批准[17] - 公司与关联方交易金额占最近一期经审计总资产或市值1%以上且超过3000万元的关联交易需董事会审议后提交股东会决策[18] 关联担保审议 - 公司为关联方提供担保，需经全体非关联董事过半数审议通过，出席董事会会议的非关联董事三分之二以上同意并提交股东会审议[18] 关联财务资助 - 公司不得为关联人提供财务资助，特定关联参股公司除外，且需经相关审议并提交股东会[19] 关联交易计算 - 公司对连续12个月内与同一关联方或不同关联方交易标的类别相关的交易累计计算[19] 关联交易披露 - 公司可预计日常关联交易年度金额，超出需重新履行程序并披露[20] - 公司年度和半年度报告应分类汇总披露日常关联交易[21] - 公司与关联方签订超3年的日常关联交易协议，每3年重新履行程序和披露[21] - 与关联自然人成交30万元以上、与关联法人成交占最近一期经审计总资产或市值0.1%以上且超300万元的交易及为关联方担保交易需及时披露[23] - 公司披露关联交易需向交易所提交公告文稿等文件[25] 关联交易豁免 - 部分关联交易可免予按关联交易方式审议和披露[25] 关联文件保管 - 关联交易决策记录等文件由董事会秘书保管，期限为十年[26][27]