制度目的 - 规范公司与关联方资金往来，防止资金占用[3] 资金占用界定 - 包括经营性、非经营性及证监会和上交所认定的其他方式[3][4] 公司规范要求 - 与关联方人员、资产、财务分开，机构、业务独立[5] - 关联交易按规定实施并及时结算，不得形成非正常经营性资金占用[7][8] 责任与监督 - 董事长是防资金占用及清欠第一责任人，审计委员会负责日常监督[10] - 财务部定期检查非经营性资金往来情况并上报[16] - 审计委员会至少每半年查阅资金往来情况，发现异常提请董事会处理[17] 侵占处理措施 - 关联方侵占资产，董事会要求其停止侵害、赔偿损失[18] - 关联方拒不纠正，董事会向监管部门报备并提起诉讼[12] 审计与公告 - 注册会计师审计时对资金占用情况出具专项说明，公司公告[20] 资金清偿方式 - 被关联方占用资金原则上以现金清偿[15] - 关联方拟用非现金资产清偿需资产属同一业务体系等[15] 以资抵债要求 - 聘请中介机构对以资抵债资产评估[15] - 以资抵债最终定价不得损害公司利益并考虑资金现值折扣[15] - 审计和评估报告向社会公告[15] - 关联方以资抵债方案经股东会审议批准且关联方股东回避投票[15] 制度相关说明 - 与法规冲突时以法规规定为准[17] - 适用于公司及纳入合并报表范围的子公司[17] - 自股东会审议通过之日起生效[17] - 由董事会负责解释[17]