内部审计机构设置 - 公司设立合规风控与审计部为内部审计机构，在审计委员会指导下独立开展工作[4] 人员要求 - 审计人员一般应具有财务等相关专业本科以上学历或中级以上专业技术职称[6] 报告与检查频率 - 合规风控与审计部至少每季度向董事会或审计委员会报告内部审计情况[9] - 每年向董事会审计委员会提交年度内部审计工作计划[10] - 每年至少提交一次内部审计报告和内部控制评价报告[10][17] - 至少每半年检查重大事件实施和大额资金往来情况[10] - 至少每季度检查募集资金存放、管理与使用情况[11] 工作职权与程序 - 合规风控与审计部要求相关单位报送业务资料、审核经营管理报表等[12] - 内部审计工作程序包括确定审计事项等[15] 整改与后续审计 - 对审查发现的内部控制缺陷督促整改并后续审查[10] - 下一季度对被审计单位整改结果开展后续审计[19] 总结与档案管理 - 每季度总结审计项目发现的通用性公司层面问题[19] - 审计终结十五日内建立审计档案，资料至少保存十年[23] 责任追究与机制 - 高级管理层督促未整改问题并追究相关人员责任[25] - 公司建立合规风控与审计部激励与约束机制[25] 制度适用与生效 - 制度适用于公司及其下属子公司[28] - 自公司董事会审议批准之日起生效并实施[31]