信息披露时间 - 年度报告应在会计年度结束之日起4个月内披露[11] - 中期报告在上半年结束之日起2个月内披露[11] - 季度报告在第3、9个月结束后的1个月内披露[11] - 第一季度报告披露时间不得早于上一年度年度报告披露时间[12] - 净利润与上年同期相比上升或下降50%以上需在会计年度结束1个月内预告[18] 报告内容要求 - 年度、中期、季度报告均记载公司基本情况、主要会计数据和财务指标等内容[13][14][15][17] - 定期报告中的财务信息需经审计委员会审核，全体成员过半数同意后提交董事会审议[15] - 公司董事、高级管理人员应对定期报告签署书面确认意见[17] 重大事件披露 - 公司在1年内购买、出售重大资产超公司资产总额30%属重大事件需披露[21] - 公司营业用主要资产抵押、质押、出售或报废一次超该资产30%属重大事件需披露[21] - 持有公司5%以上股份的股东或实际控制人情况变化需披露[21] - 任一股东所持公司5%以上股份被质押等情况需披露[22] - 公司放弃债权等致超上年末净资产10%重大损失需披露[26] - 公司当年新增借款或对外担保超上年末净资产20%需披露[26] - 公司三分之一以上董事或审计委员会委员变动需披露[21][26] - 公司财务会计报告被出具非标准审计意见需提交相关文件[19] 信息披露流程 - 临时报告由证券事务部草拟、董事会秘书审核并通报董事和高管[30] - 定期报告由高级管理人员起草，审计委员会审核财务信息需全体成员过半数通过[31] - 控股子公司决议等文件应报公司董事会秘书，证券事务部编制临时报告[34] 信息披露职责 - 董事会秘书负责协调实施信息披露制度，组织管理证券事务部[36] - 审计委员会监督董事及高管信息披露职责履行，发现问题调查并提建议[37] - 股东、实际控制人发生特定事件应主动告知公司并配合信息披露[40] 信息保密与管理 - 公司应建立财务内控确保信息真实准确，防止财务信息泄漏[43] - 董事会秘书负责信息保密，内幕信息泄露时采取补救措施并报告[44] - 重大信息相关文件签署前应知会董事会秘书，特殊情况签署后立刻报送[47] - 公司收到监管部门特定文件，董事会秘书应第一时间向董事长报告，董事长督促通报[48] 暂缓或豁免披露 - 涉及国家秘密的信息依法豁免披露，公司有保密义务[50] - 涉及商业秘密符合特定情形可暂缓或豁免披露，出现特定情形应及时披露[52] - 公司暂缓、豁免披露有关信息，董事会秘书登记入档，董事长签字确认，保存期限不少于十年[54] - 公司应在定期、半年度、季度报告公告后十日内报送暂缓或豁免披露登记材料[55] 档案管理与责任 - 公司证券事务部负责信息披露档案管理，指派专人负责[57] - 信息披露相关文件、资料查阅需经董事会秘书同意[58] - 公司相关人员对信息披露负责，失职违规将受处分并可能被要求赔偿[60] 申请事项要求 - 申请事项涉及国家秘密等多种类型[67] - 存在暂缓或豁免披露临时报告等多种方式[67] - 需确认相关信息是否已通过其他方式公开[68] - 需说明认定属于国家秘密、商业秘密的主要理由[68] - 需考虑披露对公司或他人可能产生的影响[68] - 需确认是否已填报暂缓或豁免事项的知情人名单[68] - 申请需经申请人部门负责人、董事会秘书、董事长审批[68]