内部控制缺陷分类 - 按成因分设计和运行缺陷[5] - 按影响程度分重大、重要和一般缺陷[6] - 按目标表现形式分财务报告和非财务报告缺陷[8] 内部控制缺陷认定 - 以日常和专项监督为基础，经审计部分析、审核，报审计委员会审议，董事会最终认定[10] 缺陷金额标准 - 财务报告重大缺陷：错报金额≥营业收入3%或≥500万元等[14] - 财务报告重要缺陷：错报金额≥营业收入1%且＜3%等[14] - 财务报告一般缺陷：错报金额＜营业收入1%或＜100万元等[14] - 非财务报告重大缺陷：直接经济损失≥营业收入3%或≥500万元等[15] - 非财务报告重要缺陷：直接经济损失≥营业收入1%且＜3%等[15] - 非财务报告一般缺陷：直接经济损失＜营业收入1%或＜100万元等[15] 标准相关 - 本标准由董事会负责解释[18] - 本标准自董事会审议通过之日起实施，修订时亦同[19]