内部审计机构设置 - 公司应设立内部审计机构并配置专职人员，负责人应具备审计或会计中级以上职称和三年以上审计工作经历[5][6] 审计会议与报告频率 - 审计委员会至少每季度召开一次会议审议内部审计工作计划和报告，至少每季度向董事会报告一次内部审计工作情况[7] - 内部审计机构至少每季度向审计委员会报告一次内部审计计划执行情况和发现的问题[7] 内部审计检查频率 - 内部审计机构至少每季度查阅一次公司与关联人资金往来情况[8] - 内部审计机构每季度至少对货币资金内控制度检查一次[15] - 内部审计至少每半年对公司提供担保等重大事件实施情况和大额资金往来情况进行一次检查[9] 内部审计计划与报告时间 - 内部审计机构应在每个会计年度结束前二个月提交次一年度内部审计工作计划，结束后二个月提交年度内部审计工作报告[9] 审计流程时间规定 - 审计通知书在审计前2日送达，被审计单位接到审计报告2日内提出书面意见，未提视同无异议[13] - 被审计单位需在审计决定生效之日起10日内书面报告执行情况[14] - 内部审计机构应在审计决定生效之日起30日内检查执行情况[15] 审计档案保管 - 审计档案保管年限至少为十年[15] 内部控制评价与鉴证 - 内部审计机构至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[19] - 公司至少每两年要求会计师事务所对内部控制有效性出具一次鉴证报告[22] 审计奖惩建议 - 审计人员对遵纪守法、效益显著人员向董事会预算与审计委员会提奖励建议[24] - 审计人员对拒绝提供资料等行为的单位和个人向审计委员会提处罚建议[25] 审计人员处罚 - 对利用职权谋私等行为的审计人员根据情节轻重给予处罚[28] 制度实施与修订 - 本制度自公司董事会审议通过之日起实施[27] - 本制度相关规定与日后法规等抵触时按新规定执行，董事会及时修订[27]