审计部门职责与报告 - 对业务、风控等监督检查，向审计委员会报告工作[3] - 至少每季度报告内部审计计划执行情况及问题[7] - 年度和半年度结束提交内部审计工作报告[8] 审计工作内容 - 以业务环节为基础开展审计，涵盖销货与收款等[9] - 审查对外投资等事项内控完整性、合理性及有效性[9] 审计重点关注 - 对外投资关注审批程序、合同履行等[10] - 购买和出售资产关注审批程序、资产运营等[11] - 对外担保关注审批程序、担保风险等[11] 审计时间安排 - 重要对外投资事项发生后及时审计[10] - 每半年审计募集资金存放与使用情况[13] 审计流程 - 终结后15日内出具审计报告[19] - 被审计者10日内送交书面意见[19] 审计计划与立项 - 根据年度计划确定重点并编制计划，经批准后实施[17] - 立项由审计部门负责人确定或相关部门提出报其批准[17] 审计通知与档案 - 实施审计三日前送达审计通知书（特殊项目除外）[17] - 审计档案资料至少保存十年[25] 内部控制评价 - 出具年度内部控制评价报告，董事会审议并形成决议[22][23] 激励与约束机制 - 建立激励与约束机制，监督考核绩效，追究重大问题责任[29] 制度相关 - 制度由董事会负责解释和修订，自审议通过生效[31]