制度审议 - 2025年7月14日第三届董事会第十九次会议审议通过《修订<内部审计制度>》，表决同意8票，反对0票，弃权0票[3] 审计部设置 - 审计部是内部审计常设机构，对审计委员会负责，在董事长或其授权人领导下独立行使职权[8] - 审计部设专职负责人一名，由审计委员会任免[8][9] 审计人员要求 - 审计人员应具备合格政治素质、专业能力、审计经验及人际交往能力等[11] 审计原则 - 公司内部审计遵循独立性、回避性、职业道德等六项基本原则[13] 审计委员会职责 - 负责指导和监督内部审计制度建立实施，审议相关计划和报告等[15] 审计部工作安排 - 每个会计年度结束前两个月提交次一年度工作计划，结束后两个月提交年度工作报告[17] - 内部审计工作报告等资料保存期限不低于十年[19] - 审计范围包括财务审计、内控审计以及专项审计[21] - 主要工作是制定计划、执行计划并汇报结果、进行专案审计等[22] - 至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[24] - 将大额非经营性资金往来等事项相关内部控制制度作为检查评估重点[25] - 每半年至少对公司重大事件实施情况和资金往来情况检查一次[31] - 每季度与审计委员会召开一次会议，每年至少提交一次内部审计工作报告[32] 审计报告流程 - 审计委员会根据内部审计部门报告出具年度内部控制自我评价报告[34] - 公司董事会在审议年度报告时对内部控制自我评价报告形成决议[34] 外部审计 - 公司可聘请会计师事务所对与财务报告相关的内部控制有效性出具鉴证报告[36] 报告披露 - 如会计师事务所出具非无保留结论鉴证报告，公司董事会、审计委员会应做专项说明[35] - 公司应在披露年度报告时在指定网站披露内部控制自我评价报告和鉴证报告（如有）[35] 缺陷整改 - 审计部对审查发现的内部控制缺陷，督促整改并进行后续审查[32] 人员规范 - 内部审计人员应依法审计、遵守职业道德且有利害关系需回避[37] - 审计人员依法行使职权受法律保护[38] 激励约束 - 公司应建立内部审计激励与约束机制[39] 违规处理 - 对违反制度的单位或个人视情节处分[40] 制度相关 - 制度未尽事宜依相关规定执行且不一致时以其为准[41] - 制度由公司董事会负责解释[42] - 制度自董事会审议通过之日起生效实施及修订亦同[43] - 制度发布主体为昆山佳合纸制品科技股份有限公司董事会[43] - 制度发布日期为2025年7月15日[43]