重大差错认定标准 - 财务报告重大会计差错认定涉及资产等差错金额占比超5%且绝对金额超500万元[5] - 会计报表附注财务信息披露重大错误或遗漏认定涉及金额占最近一期经审计净资产1%以上担保[8] - 其他年报信息披露重大错误或遗漏认定涉及金额占最近一期经审计净资产10%以上重大诉讼[8] - 业绩预告与年报实际披露不一致且无合理解释或变动幅度超20%认定有重大差异[9] - 业绩快报与定期报告数据和指标差异幅度达20%以上且无合理解释认定有重大差异[9] 差错处理流程 - 公司对以前年度财务报告更正需聘请有资格会计师事务所审计或专项鉴证[7] - 财务报告重大会计差错更正时内审机构收集资料调查责任并提交董事会审计委员会审议[7] - 其他年报信息披露重大差错由内审部门收集资料形成书面材料提交审议[10] 责任追究 - 年报信息披露重大差错公司追究相关责任人责任，董事长等承担主要责任[11] - 因差错被监管部门采取措施，内审部门查实原因并追究责任人责任[11] - 年报信息披露重大差错应从重或加重惩处情形有5种[13] - 董事会视情节轻重对相关人员追究责任，严重时保留追究法律责任权利[18] - 相关人员出现责任追究范围事件时可附带经济处罚，金额由董事会确定[19] 处罚程序与形式 - 对责任人作出处罚前应听取其意见，保障陈述和申辩权利[20] - 年报信息披露重大差错责任追究主要形式有5种[15] - 年报信息披露重大差错应从轻、减轻或免于处理情形有4种[15] 其他规定 - 年报信息披露重大差错责任追究结果纳入公司年度绩效考核指标[16] - 公司董事会对责任认定及处罚决议以临时公告形式披露[16] - 公司半年报、季报信息披露重大差错责任追究参照本制度执行[18] - 本制度由公司董事会拟定，审议通过之日起生效，修改亦同[18]