财务管理架构 - 公司设财务总监1名，由总经理提名，董事会聘任或解聘[7] - 公司财务部设财务经理1名，由财务总监提名，总经理聘任或解聘[7] - 控股子公司财务部设经理1名，接受公司财务部业务指导、监督和管理[9] 预算管理 - 公司预算管理机构是董事会，董事长拥有一票否决权[15] - 下属子公司实行与公司一致的预算管理制度[15] - 项目分期开发，第一期分期预算随项目预算报送，其他期在项目当期启动后60日内向公司财务部报送备案[15] - 公司和子公司费用预算及子公司经营预算每年12月20日前完成上报，项目预算在项目启动60日内完成上报[16] 支出审批 - 支出金额占最近一期经审计净资产10%以下或绝对金额1000万元以下，经相关流程报总经办审批；10%以上或1000万元以上，报临时董事会批准[17] 资金管理 - 公司出纳不得兼任会计档案保管等工作，货币资金业务须两人以上办理[18] - 现金盘点日清月结，每日出纳自盘，每月最后工作日下班前财务经理和出纳共同盘点[20] - 银行存款月末日记帐与对帐单核对，有未达帐项由其他会计编制调节表，财务经理审核[21] - 公司办理结算优先收取现金，收三个月以上银行承兑汇票需审批，不接收商业承兑汇票[22] 资产计价与减值 - 存货计价采用实际成本法，发出时按月度一次加权平均法计价[24] - 财务部门定期对存货进行减值测试，期末存货可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定[24] - 单项金额重大应收款项单独减值测试计提坏账准备，单项不重大与未减值重大项按组合计提[24] - 按信用风险特征组合计提坏账准备，根据以前年度类似组合实际损失率结合现时情况确定[24] 坏账计提比例 - 账龄1年以内（含1年）应收账款和其他应收款计提比例为5%[26] - 账龄1－2年（含2年）应收账款和其他应收款计提比例为10%[26] - 账龄2－3年（含3年）应收账款和其他应收款计提比例为30%[26] - 账龄3－4年(含4年)应收账款和其他应收款计提比例为50%[26] - 账龄4－5年（含5年）应收账款和其他应收款计提比例为80%[26] - 账龄5年以上应收账款和其他应收款计提比例为100%[26] 投资分类 - 长期投资指预计投资回收期在1年以上的投资[29] - 短期投资指能够随时变现且持有时间不准备超过一年的投资[30] 筹资审批 - 单笔筹资金额超上一年度经审计合并报表营业收入10%以上的经总经办审批[31] - 单笔筹资金额超上一年度经审计合并报表净资产20%以上且不超50%的经董事会审批[32] 成本与费用 - 各级财务部门按公司会计制度规定办法进行成本计算和分摊，不得随意变通更改[36] - 费用报销需严格控制支出，经办人提供完整真实原始凭证，部分情况不能报销[37][38] 税务与发票 - 财务部按时申报和交纳各种税金，可分税种进行纳税筹划降低税赋[39] - 公司发票由财务部指定专人统一开具、管理，业务部门申请需审批[39] 财务报告 - 公司、子公司及控股子公司按规定编制、提供财务会计报告，财务部统一组织编报工作[40] - 控股子公司月报及各项报表在次月8日之前上报总部[41] 审计 - 公司内部审计时，财务部应全力配合，对审计问题可沟通、申诉[42] - 公司部分活动、事项须经外部审计，审计委员会统一管理外部审计工作[42] 其他 - 规定与国家法律法规及公司章程抵触时，以国家法律法规及公司章程为准[43] - 规定自下发之日起施行，由公司财务部负责解释[43]