制度审议 - 制度经第三届董事会第二十五次会议审议通过，无需股东会审议[3] 差错认定 - 财务报告重大会计差错涉及资产等差错金额占比10%以上[9] - 其他年报信息披露重大差错涉及金额占净资产绝对值10%以上[10] - 业绩预告重大差异变动幅度超出20%以上且无合理解释[11] 责任追究 - 责任分直接和领导责任，形式含责令改正等[12][13] - 按情节轻重惩处，结果纳入绩效考核[13][22] 执行流程 - 内部审计认定责任，董事会决议[14] - 财务报告更正需事务所审计[20] 制度说明 - 其他定期报告参照执行，按法规修订[17] - 制度生效实施，修改及解释权归董事会[17]