审计组织架构 - 公司在董事会下设立审计委员会，独立董事应过半数[2] - 公司设审计部负责内部审计，专职人员不少于三人[4] 审计工作频率 - 审计委员会督导内审至少每半年检查重大事件和大额资金往来[6] - 审计部至少每季度向董事会或审计委员会报告内审情况[7] - 内审至少每年提交一次内控评价报告[20] - 内审至少每季度审计募集资金存放与使用情况[22] 审计人员要求 - 内审人员应具本科以上财务或经济类专业学历和相关职称[10] 审计措施与权限 - 审计部审计时可采取封存账册、冻结资产等应急措施[10] - 审计部可责令限期上缴款项、退还违法所得等[12] 审计制度建设 - 内审部门建立工作底稿和档案管理制度[13] - 审计部实施审计执行五条标准[11] 审计计划与报告 - 内审在会计年度结束前两个月提交下一年度审计计划，结束后两个月提交上一年度审计报告[19] - 审计部实施审计后原则上10个工作日完成内审报告[28] - 审计部接到审计委员会意见3个工作日反馈给被审计单位[31] - 审计部自反馈意见送达1个月内进行后续审计[31] 审计范围 - 内审涵盖销货及收款、采购与付款等业务环节[15] - 内审监督检查公司经营活动授权制度执行情况[18] - 内审关注会计报表真实性[21] - 内审对公司本部及所属单位进行常规和专项审计[19][20] 特殊事项审计 - 重要对外投资等事项发生后，内审及时审计[20][21][22] - 内审在业绩快报对外披露前进行审计[23] - 内审审查和评价信息披露事务管理制度[24] 审计流程 - 审计部根据实际确定内审项目，制订计划经审计委员会批准后实施[28] - 审计部实施正式审计当天发内审通知书[28] - 内审报告征求被审计单位意见[28] 其他 - 公司应在披露年报同时披露内控评价和审计报告[33] - 内审工作文件资料年度终了移送档案管理部门[31] - 公司建立审计部激励与约束机制[35] - 本制度自董事会审议通过之日起生效[39]