审计委员会 - 审计委员会成员中独立董事应占半数以上，且至少有一名为会计专业人士[4] - 指导和监督内部审计制度建立和实施，审阅年度内部审计工作计划等[9] 内部审计部门 - 每季度至少向审计委员会报告一次内部审计工作情况和问题[9][13] - 会计年度结束前两个月提交下一年度计划，结束后两个月提交上一年度报告[13] - 至少每半年检查公司重大事件实施和大额资金往来情况[14] - 至少每季度审计并报告募集资金存放与使用情况[17] - 有权要求被审计单位报送资料，参加相关会议等[10][11] - 实施正式审计前两天下达内部审计通知书[24] - 实施审计后原则上十个工作日内完成内部审计报告[24] - 接到公司意见后三个工作日内反馈给审计单位和有关单位[25] - 自反馈意见送达之日起一个月内进行后续审计[25] 审计工作内容 - 检查和评估公司内部控制制度完整性、合理性及有效性[9] - 审计公司会计资料及经济活动合法性、合规性等[9] - 协助建立健全反舞弊机制，关注和检查可能的舞弊行为[9] - 对审查发现的内部控制缺陷，督促相关部门整改并监督落实[13] 内部控制评价与审计 - 内部控制评价报告经审计委员会全体成员过半数同意后提交董事会审议[28] - 每年要求会计师事务所对内部控制设计与运行有效性进行一次审计[28] - 会计师事务所出具非标准审计报告时董事会做专项说明[31] 报告内容与披露 - 内部审计资料包含被审计单位名称等六项内容[29] - 内部控制报告包含董事会声明等五项内容[30] - 在指定网站披露内部控制评价和审计报告[31] 激励与约束机制 - 建立内部审计部门激励与约束机制[33] - 对有重大问题的内部审计工作追究责任[33] - 对优秀内部审计人员给予奖励[33] - 对违规内部审计人员依规处理[33] - 违规开展内部审计工作由董事会责令纠正[33] 制度施行 - 本制度自董事会审议通过起施行[35]