财务管理体制 - 公司实行“财权相对集中，分级授权管理”的财务管理体制[5] - 资金筹集实行统一管理，融资权集中在股份公司[15] 董事会职责 - 董事会制订公司增加或减少注册资本等方案及发行证券及上市方案[6] - 董事会决定公司融资借款、资产处置及重大资产收购出售方案[6] - 董事会在股东会授权范围内，行使对外担保审议决策权[15] 财务人员职责 - 董事长签署财务会计报告，保证其完整、合法[8] - 总经理组织实施公司年度经营计划和投资方案[8] - 财务负责人全面负责监督审查公司资金运行，主管财务收支审批工作[10] 财务预算 - 财务预算应以完成目标利润为中心，公司一切资产与负债等都必须纳入财务预算[12] 应收款项管理 - 公司对其他应收款个人借款要求“前不清、后不借”，公差后最长三个月必须报账或归还[24] - 公司应收账款账龄5年以上且无法收回或收回可能性极小，可确认为坏账[25] - 公司财务部门季度终了列出各往来款项余额分户清单并督促催结[24] - 公司财务部门每季对往来款项进行清理、核对，年终进行函证[24] 资金收支管理 - 公司财务部按月度（或季度）编制资金收支计划，报财务负责人等联签批准[19] - 公司实行现金收支两条线管理，各部门不得截留、坐支[19] 备用金管理 - 公司备用金年初由财务部核定使用部门及年度额度，按规定审批[20] - 公司备用金遗失由借款部门等赔偿并承担责任[21] 预付货款管理 - 公司严格控制预付货款，一般货到验收后付款，确因业务需要预付须报财务负责人审批[24] 存货管理 - 公司各物资归口管理部门核定各类物资合理库存定额，编制年度存货资金计划报财务部[28] - 存货半年度进行抽查盘点，年度终了进行全面清查盘点[30] - 存货清查盘点按照账面价值与可变现净值孰低原则计提“存货跌价准备”[30] 固定资产管理 - 不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上且使用年限超过2年应作为固定资产[33] - 公司计提固定资产折旧采用直线法，预计残值率为5%[35] - 固定资产已满有效使用年限，磨损程度在80%以上，无继续使用价值可申请报废[37] - 固定资产月租赁费不得低于该项固定资产的月折旧额和有关税金、利润之和[37] - 固定资产卡片一式三份，分别由财务、归口管理、使用部门登记保管[33] - 低值易耗品一次领用数量较多、价值较高时，可分期摊销，摊销方法由财务部门审定[29] - 固定资产购置需经财务负责人审批，超出权限由董事长等审议通过[35] - 固定资产盘盈、盘亏等情况，由归口管理部门牵头鉴定，经多部门审核及领导审批后处理[36] 建设工程管理 - 建设工程±0.00以上部分超过预算10%，±0.00以下基础部分及其他与原设计变化较大部分超过30%，需重新审定并审批[41] - 工程决算时应预留造价的5% - 10%作为质量保证金[42] - 在建工程长期停建且未来3年内不会重新开工等情形需计提减值准备[42] 对外投资管理 - 对外投资收益测算低于或等于同期银行存款利率不得投资[45] 无形资产管理 - 无形资产至少每年年末检查一次账面价值[50] 成本费用管理 - 成本费用管理以成本预算、费用预算为基础，分解指标落实到责任部门和责任人[53] - 控制材料消耗以成本预算、定额为标准，实行定额管理、限额领料[53] - 期间费用管理坚持预算、定额、责任管理相结合原则[53] - 成本控制贯穿成本管理全过程以实现目标成本[1] - 成本费用分析需定期进行并以书面形式上报[57][58] 收入管理 - 营业收入包括主营业务收入和其他业务收入[59] - 销售退回和折让折扣发生时冲减当月销售收入[59] - 其他业务收入实行收支两条线核算[61] - 公司按规定确认收入实现[60] 利润管理 - 法定盈余公积金按税后利润10%的比例提取，达注册资本50%可不再提取[65] - 公司年度亏损可用以后五年内税前利润弥补，超年限用税后利润弥补[66] - 公司利润管理以年度财务预算目标利润为依据[64] 关联交易管理 - 关联交易决策程序和信息披露由董事会拟定制度规范[70] 财务报告与审计 - 年度终了后4个月内，财务部门编制完成年度会计报表和财务报告并审计披露[77] - 募集资金使用需严格履行审批手续，超董事会授权范围报股东会审批[80] - 公司对募集资金实行集中存放，签订三方监管协议并报交易所备案公告[79] - 公司应建立有效的财务风险控制与预警管理体系[76] - 财务部门按要求编制年度和中期会计报表及财务报告并签章负责[77] - 各子公司等月度终了后向财务部报送财务报告，财务部汇总或合并上报[77] - 辅助报表经批准后执行，子公司等报送定期报告时随同报送[78] - 审计委员会有权监督检查公司财务会计工作，可委托审计[90] - 公司实行内部审计制度，审计负责人对董事会负责并报告工作[92] 制度生效 - 本制度经董事会审议通过生效，原《财务管理制度》自动失效[82]