重大差错认定 - 财务报告重大会计差错涉及资产、负债等差错金额占最近一个会计年度经审计资产总额5%以上且绝对金额超500万元等[5] - 其他年报信息披露重大差错包括会计报表附注中遗漏重要附注内容等[7] - 涉及金额占公司最近一期经审计净资产10%以上的重大诉讼属其他年报信息披露重大差错[8] - 业绩预告与年报实际披露业绩存在重大差异属年报信息披露重大差错[4] - 业绩快报财务数据和指标与定期报告实际数据和指标存在重大差异属重大差错[4] - 涉及金额占公司最近一期经审计净资产1%以上的担保属会计报表附注重大差错[8] - 业绩预告业绩变动方向与年报不一致且无合理解释认定为存在重大差异[10] - 业绩预告变动幅度或盈亏金额超出预计范围20%以上且无合理解释认定为存在重大差异[10] - 业绩快报财务数据和指标与定期报告差异幅度达20%以上且无合理解释认定为存在重大差异[10] 责任追究流程 - 内部审计部门负责收集追究责任资料并提方案，经审计委员会审核上报董事会批准[4] - 财务报告重大会计差错更正需聘请备案会计师事务所审计[6] - 董事长、总经理等对年报信息披露和财务报告真实性等承担主要责任[11] - 因重大差错被监管采取措施，内审部门应查实原因并追究责任[11] 责任追究原则与情形 - 公司追究年报信息披露重大差错责任遵循客观公正等原则[4] - 情节恶劣等五种情形应从重或加重惩处[12] - 有效阻止不良后果等三种情形应从轻、减轻或免于处理[15] 责任追究保障与形式 - 责任追究处罚前应听取责任人意见保障申辩权利[20] - 责任追究主要形式包括通报批评、警告等五种[16] - 责任追究结果纳入年度绩效考核指标[22]