控股子公司定义 - 公司持有50%以上股份或能决定董事会半数以上成员当选或能实际控制的公司为控股子公司[2] 采购与付款业务岗位设置 - 采购与付款业务不相容岗位至少包括请购与审批等五类[5] - 办理采购与付款业务人员应定期进行岗位轮换[6] 采购与付款业务机制 - 建立采购与付款业务授权和审批机制，按规定权限和程序办理业务[6] 采购计划制定 - 根据销售等计划制定采购计划，确定存货比例、安全存货水平等[8] 供应商管理 - 对供应商进行定期评价，至少每半年一次[10] 采购价格确定 - 大宗商品或劳务采购具备招投标条件须用招投标方式确定采购价格[11] 付款业务审核 - 财务部门办理付款业务时需对相关凭证真实性等进行严格审核[13] 往来款项核对 - 定期与供应商核对应付账款等往来款项[13] 监督检查 - 审计等部门负责采购与付款业务定期或不定期监督检查[15] 采购业务审查内容 - 关注采购业务相关岗位及人员设置情况[18] - 考察采购业务授权批准制度执行情况[18] - 检查采购政策执行情况，涵盖采购计划与合同、价格与供货渠道等[18] - 审查采购付款情况，包括货款结算、预付账款和定金入账及相关款项管理[18] - 关注采购退回管理情况[18] - 检查采购业务账实、账账、账证相符情况[18]