资金管理制度 - 加强资金管理，防止关联方占用资金[3] - 明确资金占用分类及非经营性占用定义[3][4] 责任划分 - 董事长、总经理为防资金占用第一责任人[6] - 财务负责人保证财务独立并报告侵占[7] 部门职责 - 财务部门严格审批资金流出，审计部监督检查[7][8] - 两部门定期核查非经营性资金往来报董事长[8] 资金使用与违规处理 - 资金使用执行谁审批谁负责原则[9] - 发生占用，董事会追回资金并报告监管[9] - 外部审计师出具专项说明，公司公告[9]