关联方界定 - 持有公司5%以上股份的法人或其他组织及其一致行动人为关联法人[6] - 直接或间接持有公司5%以上股份的自然人为关联自然人[8] 关联交易审议披露 - 与关联自然人成交超30万元交易，经独董过半数同意后履行董事会审议并披露[13] - 与关联法人成交超300万元且占最近一期经审计净资产绝对值超0.5%交易，经独董过半数同意后履行董事会审议并披露[13] - 成交超3000万元且占最近一期经审计净资产绝对值超5%关联交易，及时披露、提交股东会审议并披露审计或评估报告[14] 关联担保与资助 - 公司为关联人担保，经非关联董事过半数、出席董事会非关联董事三分之二以上审议同意，提交股东会，为控股股东等担保需对方反担保[16] - 公司不得为关联人提供财务资助，向特定关联参股公司资助，经非关联董事过半数、出席董事会非关联董事三分之二以上审议通过并提交股东会[17] 关联交易规则 - 关联交易投资额度使用期限不超十二个月，任一时点交易金额不超投资额度[17] - 董事会审议关联交易，关联董事回避，过半数非关联董事出席可举行，决议经非关联董事过半数通过，非关联董事不足三人提交股东会[12] - 股东会审议关联交易，特定股东回避表决且不得代理其他股东行使表决权[13] - 公司与关联人连续十二个月内同一交易标的交易按累计计算适用规定[21] 关联交易定价与协议 - 关联交易定价有政府或行业定价优先，无则市场价格，无法确定则协商[22] - 公司与关联方交易签订书面协议明确权利义务及法律责任[23] 日常关联交易 - 首次发生日常关联交易按协议金额履行审议披露，无具体金额提交股东会[24] - 日常关联交易协议条款变化或期满续签按新金额履行审议披露[20] - 可预计日常关联交易年度金额，超出部分履行审议披露[20] - 日常关联交易协议期限超三年每三年重新履行审议披露[20] 特殊情况 - 公司与关联人发生特定交易可申请豁免提交股东会审议[22] - 公司与关联人达成特定关联交易可免予履行相关义务[22] 审计检查 - 审计委员会督导内审机构至少每半年检查公司与关联人资金往来[23]