审计委员会设置 - 公司应在董事会下设立审计委员会，制定工作规则[6] - 审计委员会成员中独立董事应占半数以上并担任召集人，至少有一名独立董事为会计专业人士[6] 审计部人员要求 - 审计部负责人需本科及以上文化程度或中级以上相关专业技术职称，有3年以上相关工作经验[7] 审计部工作汇报 - 审计部至少每季度向审计委员会报告一次工作[11] - 审计部在会计年度结束前两个月提交下一年度内部审计工作计划，结束后两个月提交上年度工作报告[12] 审计部审计内容 - 审计部对公司各机构及参股公司内部控制、财务收支等进行审计[11] - 内部审计部门至少每季度对募集资金的存放与使用情况检查一次[12] - 内部审计部门上市情况下至少每季度对募集资金的存放与使用情况进行一次审计[19] - 内部审计部门上市情况下在业绩快报对外披露前对业绩快报进行审计[20] - 审计部在重要的对外投资等事项发生后及时进行审计[16][17][18] 审计部其他工作 - 审计部至少每年向董事会或审计委员会提交一次内部控制评价报告[15] - 审计部对审查中发现的内部控制缺陷督促整改并后续审查[15] - 审计部发现内部控制重大缺陷或风险及时向审计委员会报告[16] - 审计部有权要求有关部门报送资料等[23] - 审计部根据董事会部署拟定审计计划，经审计委员会批准后制定审计方案[26] - 开展审计工作需提前3日向被审计对象发出书面审计通知书，专案审计除外[27] - 被审计对象对审计处理决定有异议可向审计委员会书面申诉，审计委员会15日内处理或提请董事会审议[29] - 审计部应在每年度结束后的6个月内对审计档案进行归档[29] 审计资料保管 - 内部审计资料未经董事会同意不得泄露[24] - 内部审计工作底稿保管期限为5年，其他内部审核工作报告保管期限为10年[30] 审计委员会报告 - 审计委员会根据内部审计部门评价报告等资料出具年度内部控制自我评价报告，经全体成员过半数同意后提交董事会审议[35] 外部审计要求 - 公司至少每2年要求会计师事务所对与财务报告相关的内部控制有效性出具一次内部控制鉴证报告[36] - 如会计师事务所出具非无保留结论鉴证报告，公司董事会需针对鉴证结论涉及事项做专项说明[36] 报告披露 - 公司应在年度报告披露同时，在中国证监会指定网站披露内部控制自我评价报告和内部控制审计报告[36] 违规处理及制度实施 - 审计部人员违规视情节给予行政处分等，构成犯罪移交司法机关[38] - 本制度自董事会审议通过之日起实施，修改时亦同[41]