内部审计机构设置 - 设专职负责人1名，由审计委员会任免[5] 工作汇报频率 - 至少每季度向董事会或审计委员会报告一次工作[9] - 每年至少向审计委员会提交一次内部控制评价报告[14] - 每年至少向董事会或审计委员会提交一次内部审计报告[14] 检查与审计频率 - 督导内部审计机构至少每半年对重大事件和大额资金往来检查一次[14] - 至少每季度对募集资金存放与使用情况审计一次并报告结果[19] 工作程序 - 实施正式审计三日前发书面审计通知书，特殊业务可实施时送达[24] - 被审计对象应在一周内提书面意见，逾期视同无异议[25] 审计范围 - 审计对外投资、购买和出售资产等重要事项[17][18][19] - 审计业绩快报，关注准则遵守、政策估计等内容[20] - 审查评价信息披露事务管理制度实施情况[21] 其他规定 - 审计报告等资料保存时间不得少于10年[12] - 建立激励与约束机制，监督考核内审人员绩效[28] - 对内控缺陷督促整改并后续审查[25][26] - 制度由董事会负责解释，审议通过后生效[31]