审计监察部职责 - 负责公司及下属单位内控监督、检查等并提供咨询服务[11] - 对公司及下属单位会计资料和经济活动进行审计[11] - 督促、跟踪公司及下属单位风险控制缺陷和审计问题整改[11] - 协助建立健全反舞弊机制，关注和检查舞弊行为[11] - 拟定内部审计相关管理制度和规章文件[11] - 积极配合外部审计单位工作并提供支持[11] 审计监察部工作安排 - 至少每半年对内部审计事项检查一次并出具报告提交审计委员会[11] - 至少每季度书面报告一次工作情况[11] - 每个会计年度结束前两个月提交次一年度内部审计工作计划[11] - 结束后两个月提交年度内部审计工作报告并述职[11] 审计监察部人员与权限 - 配备专职人员，设审计负责人一名，其他审计人员若干名[7] - 有要求提供资料、知情、检查、调查取证等多项内部审计权限[20] 审计监察部业绩关注 - 业绩预计关注内容包括会计准则遵守、会计政策与估计等[18][19] 审计流程 - 年度审计计划在每个会计年度结束前两个月内编制并报审计委员会批准[28] - 除临时审计外，审计通知应在项目开始前五个工作日发出[28] - 审计实施可采取现场和非现场方式，通过多种程序获取证据并生成问题清单[30] - 审计报告应包括概况、依据等内容，报送前征求被审计对象意见[31][33] 审计整改 - 责任部门需在收到审计整改通知后十五个工作日内提交整改计划[34] - 审计监察部至少每季度末确认审计整改结果并出具报告[34] 审计档案 - 保存期限自审计报告签发之日起不少于十年[39] - 审计项目结束后一个月内完成审计档案归档[39] 其他 - 公司董事会审议年度报告时对内部控制评价报告形成决议并同时披露[38] - 审计委员会根据资料出具年度内部控制评价报告并包含多方面内容[27,40] - 会计师事务所出具非无保留意见审计报告时审计委员会需专项说明[28,41] - 审计报告仅供公司内部使用，未经批准不得对外披露[42] - 审计监察部应与其他内部监督力量协作配合建立工作机制[44] - 内部审计结果及整改情况作为考核、任免、奖惩干部等决策依据[44] - 对内部审计人员和配合审计的对象可提议表扬和奖励[44] - 内部审计人员违规视情节处分，被审计对象违规提建议处理[44,45]