内部控制目标与要素 - 内部控制目标包括遵守法规、提高效益、保障资产安全和确保信息披露准确[2] - 内部控制涵盖经营管理各层级、方面和业务环节，有八大基本要素[5][7] 内部控制活动 - 内部控制活动涵盖所有营运环节，如采购付款、销售收款等[8] 管理制度建设 - 建立和完善印章、票据、预算等专门管理制度[9] 风险评估 - 建立完整风险评估体系，监控多种风险并采取控制措施[10] 内部审计 - 内部审计部门至少每季度向审计委员会报告一次工作[12] - 内部审计应涵盖与财务报告和信息披露相关业务环节[12] - 内部审计部门至少每年向审计委员会提交一次内部审计报告[16] - 审计委员会督导内部审计部门至少每半年检查重大事件实施和资金往来情况[16] 自我评价报告 - 董事会或审计委员会应出具年度内部控制自我评价报告[16] - 内部控制自我评价报告需经审计委员会全体成员过半数同意后提交董事会审议[17] 子公司管理 - 对控股子公司管理控制包括建立制度、督导计划、要求报告等多项活动[20][21] 关联交易 - 关联交易审议需经独立董事专门会议且全体独立董事过半数同意[23] - 董事会审议关联交易时关联董事须回避表决，股东会审议时关联股东须回避表决[24] 对外担保 - 对外担保应遵循合法、审慎等原则，明确审批权限等内容[27] - 必要时独立董事可聘请会计师事务所核查[28] - 指派专人关注被担保人情况，发现问题及时报告董事会[29] 募集资金 - 募集资金使用应遵循规范、安全等原则，进行专户存储管理[32] - 制定严格的募集资金使用审批程序和管理流程[32] - 跟踪募集资金使用情况，项目异常时及时报告和公告[32] - 内部审计部门每季度向董事会报告募集资金使用情况，董事会每半年度核查募集资金投资项目进展并披露[33][35] - 变更募集资金用途或投资方式需经董事会审议、通知保荐机构及代表人，并提交股东会审批[34] 重大投资 - 重大投资遵循合法、审慎、安全、有效原则，明确股东会、董事会审批权限[37] 衍生产品与委托理财 - 进行衍生产品投资应制定决策、报告和监控措施，限定投资规模[37] - 委托理财需选择合格专业理财机构，董事会指派专人跟踪资金状况[37][38] 信息披露 - 董事会秘书为对外发布信息主要联系人，重大信息报告责任人需及时报告[40] - 重大信息执行内部保密制度，信息泄漏应及时报告和披露[40] 内部控制检查与评价 - 内部审计部门定期检查内部控制缺陷，评估执行效果并提建议[43] - 注册会计师对公司年度审计时需出具财务报告内部控制评价意见[45] 绩效考核 - 将内部控制执行情况作为绩效考核指标，建立责任追究机制[45]