内部审计机构设置 - 公司应设立对董事会负责的内部审计机构并保持独立性[5] 内部审计工作汇报 - 内部审计部门至少每季度向审计委员会报告一次工作[7] 内部控制评价 - 内部审计机构负责公司内部控制评价的具体组织实施工作[10] - 公司应在披露年度报告的同时披露年度内部控制评价报告及核实评价意见[10] 内部审计人员要求 - 内部审计人员应通过培训保持和提高审计工作水平和专业胜任能力[10] 内部审计对象与范围 - 公司内部审计对象包括公司及其子公司、相关人员和事项等[13] - 内部审计应涵盖公司所有营运环节如销售、采购等[13] 内部审计重点与督促 - 内部审计部门将大额非经营性资金往来等事项内部控制作为检查评估重点[13] - 内部审计部门督促相关责任部门对内控缺陷制定整改措施和时间[13] 内部审计制度管理 - 内部审计机构建立工作底稿和档案管理制度并明确资料保存时间[8] - 内审部门应建立健全审计档案管理制度[23] 内部审计工作时机 - 内审部门应在重要对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易事项发生后及时审计[14][16] 内部审计工作计划 - 内审部门应在每个会计年度结束前两个月内编制下一年度内部审计工作计划[20] 内部审计人员配置 - 审计工作组人员不得少于两人[20] 特殊审计情况 - 特殊事项审计经授权可实施突击审计，不需送达审计通知书[20] 审计异议处理 - 被审计对象对审计证据有异议，工作组应核实，必要时重新取证[20] - 被审计对象应在三日内对审计证据、报告和决定有异议可申请复审或申诉[21] 奖惩措施 - 对执行制度成绩显著的部门和个人，公司给予表扬和奖励[24] - 对违反制度的被审计对象，公司给予行政处分或经济处罚，涉嫌犯罪移送司法机关[24] 禁止行为 - 公司禁止转移、隐匿、篡改、毁弃或拒绝、拖延提供账簿等资料[26] - 公司禁止阻挠审计人员行使职权、干扰抗拒审计检查[26] - 公司禁止弄虚作假、隐瞒事实真相[26] - 公司禁止拒不执行审计决定[26] - 公司禁止打击报复审计工作人员或举报人[26] 审计人员责任 - 审计工作人员利用职权谋取私利公司将追究责任[26] - 审计工作人员弄虚作假、徇私舞弊公司将追究责任[26] - 审计工作人员泄露公司商业机密公司将追究责任[26] 制度执行与解释 - 制度未尽事宜按有关法规和《公司章程》执行[26] - 制度由董事会审计委员会解释，自审议通过生效[26]