内部审计部门人员配置 - 公司内部审计部门应配备不少于3名专职审计人员，设专职审计部门经理1名[5] 内部审计工作汇报与计划 - 内部审计部门至少每季度向董事会或审计委员会报告一次工作[8] - 需在每个会计年度结束前两个月提交次一年度内部审计工作计划[9] - 需在每个会计年度结束后两个月提交年度内部审计工作报告[10] 内部审计检查与报告 - 督导内部审计部门至少每半年对重大事件和资金往来情况检查一次[10] - 至少每年提交一次内部控制评价报告[14] - 至少每季度对募集资金存放、管理与使用情况检查一次[19] 专项审计与整改 - 审计部对特定事项可专项审计调查并向董事会报告结果[14] - 审查发现内控缺陷应督促整改并监督落实[15] 重要事项审计 - 在重要对外投资等事项发生后及时审计[16] - 审计对外投资关注审批程序、合同履行等内容[16] - 审计购买和出售资产关注审批程序、资产运营等情况[17] - 审计对外担保关注审批程序、担保风险等方面[18] - 审计关联交易关注关联人名单、审批程序等要点[19] 内部控制评价与报告 - 审计委员会根据内部审计部门报告出具年度内部控制自我评价报告[26] - 内部控制评价报告经审计委员会过半数同意后提交董事会审议[26] 会计师审计与披露 - 公司应要求会计师事务所对内部控制有效性进行审计或鉴证[27] - 会计师出具非标准报告或指出重大缺陷，董事会需作专项说明[27] - 公司披露年度报告时应披露内部控制相关报告[27] 激励与约束机制 - 公司建立内部审计部门激励与约束机制[29] - 对表现优秀的内部审计人员给予奖励，违规人员依规处理[29] - 内部审计部门或人员违规，董事会责令纠正并处分[29] 责任追究 - 被审计单位及人员不配合审计，公司追究相关人员责任[30] 制度管理 - 本制度由董事会负责解释和修订，自审议通过生效[32] 审计档案保管 - 当期审计档案保管期限是自审计结论下达或审计报告签发之日起保存十五年[24]