财务管理体制 - 公司采用“统一领导、分级管理”体制，分子公司财务纳入统一体系[5] - 公司法定代表人是财务管理最终负责人，总经理全面负责日常财务工作[7] - 财务总监受委托全面负责财务管理等工作，经董事会批准任命[7] - 分子公司总经理对本公司财务管理负责，财务负责人实行总部委派制度[8] 人员职责与交接 - 股份公司财务部长负责组织安排财务核算等工作，实施投融资等[11] - 分子公司财务负责人需建立完善会计基础工作，编制财务预算[12] - 会计人员轮岗可促进工作创新和控制风险，财务部门可要求岗位轮换[13] - 财务人员离职或调岗须严格进行工作交接，未办清不得调动或离职[14] 战略规划与文化 - 股份公司财务部门应根据公司整体战略规划建立财务战略规划，并与盈利能力、现有资源匹配[18] - 财务战略规划须在财务主管及以上人员宣贯，外部环境或公司战略目标变化时相应调整[19] - 财务文化服从公司整体文化，不同层级员工有不同文化目标[21] 预算与融资 - 公司应加强全面预算工作组织领导，明确管理体制和各单位职责权限等[23] - 全面预算编制应依据合理、程序适当、方法科学，按上下结合等程序编制年度预算[23] - 公司融资及运用由财务部门按“集中归口、分工协作”原则管理，年初组织实施融资工作[27] - 财务部门应按筹资方案严格筹集资金，关注不同筹资方式风险[27] 资金与投资管理 - 公司资金实行总部统一调度的集中式管理，减少闲置资金、提高使用效率[28] - 公司选择投资项目应突出主业，谨慎从事高风险投资[32] - 重大投资项目应实行集体决策或联签制度[33] - 财务部门负责资金活动日常管理，统筹协调内部资金需求[37] 票据与资产盘点 - 票据购买、保管由专人负责，空白和未到期票据存入保险柜[41] - 财务部门每月至少对库存票据抽点一次[41] - 公司应对现金及银行存款等盘点，编制《现金盘点表》等[53] - 公司存货和固定资产应定期全面盘点清查并形成书面报告[53][54] 资产与成本管理 - 公司应加强存货管理，规范各环节管理要求[45] - 公司应建立存货管理岗位责任制，不相容岗位分离[45] - 公司应加强固定资产管理，提升使用效能[46] - 公司应制定固定资产目录，建立固定资产卡片[46] 款项与费用管理 - 公司应加强应收、应付等款项管理，提高资金使用效率和信用[50] - 销售部门负责应收款项催收和预收款项结算，财会部门负责资金结算等及监督回收[51] - 涉及大额或长期预付款项应定期追踪核查[51] - 费用控制遵循不相容岗位职责分离原则[65] 会计与税务管理 - 公司依照企业会计准则制定统一会计政策和核算办法[68] - 财务部门对公司经济活动进行会计监督[69] - 公司税务管理宗旨是遵守法规、诚信纳税[72] - 财务部门负责纳税申报、缴纳及涉税资料管理[72] 报告与风险防控 - 财务总监等负责组织财务报告相关工作，确保真实完整[79] - 财务部门应分析偿债、营运、盈利和发展能力等指标了解公司状况[165][166] - 财务部门要分析现金流量运转情况，防止现金短缺或闲置[167] - 财务部门应建立统一的财务风险防控体系[172] 档案与信息化 - 会计档案保管期限分永久、定期两类，定期一般为10年和30年[190] - 公司应推动会计信息化工作，利用信息技术开展会计核算[192][193] - 会计软件要为核算、管理采集数据，生成会计资料并进行处理[193] - 公司配备的会计软件应符合相关法律法规要求[195]