财务报告差错认定 - 重大会计差错认定标准涉及资产等占比及绝对金额[7] - 业绩预告与年报重大差异认定看变动方向及幅度[12] - 业绩快报与定期报告重大差异认定看差异幅度[13] 财务报告更正 - 以前年度财务报告更正需聘请已备案会计师事务所审计[9] - 重大会计差错更正信息披露应遵循规定[9] - 重大会计差错更正时内审收集资料经审议[9] 年报信息披露 - 其他年报信息披露重大差错包括附注等错误遗漏[10][11] - 存在重大遗漏或不符应及时补充更正公告[13] - 其他年报信息披露差错由内审调查提交董事会审议[13] 责任承担与追究 - 董事长等对年报和财务报告真实性承担主要责任[15] - 应从轻等处理情形包括阻止不良后果等[18] - 作出处罚前应听取责任人意见保障其权利[18] - 重大差错责任追究主要形式有公司内通报批评等[19] - 责任追究结果纳入年度绩效考核指标[19] - 董事会对责任认定及处罚决议以临时公告披露[19] - 季度、半年报信息披露差错责任追究参照执行[21] - 责任追究还包括警告等形式[22] 制度相关 - 制度未尽事宜按国家法律规定执行[21] - 制度由董事会负责解释经审议施行[21] - 制度修改由董事会办公室组织经审议批准生效[21]