内部控制评价原则与内容 - 公司实施内部控制评价应遵循六项原则[3] - 内部控制评价内容围绕要素进行[6] 评价类型与时间 - 公司内部控制评价包括年度和日常评价[10] - 年度评价在规定时间完成[10] 评价程序与缺陷分类 - 内部控制评价程序包括多个环节[12] - 内部控制缺陷按成因、表现、程度分类[14] 缺陷标准 - 财务报告内部控制缺陷有不同标准[14][15][16][17] - 非财务报告内部控制缺陷有量化和定性标准[16][17] 缺陷认定与整改 - 不同层级认定不同程度缺陷[17][18] - 各单位整改缺陷，审计部协调监督[18] 报告编制与审议 - 审计部编制评价报告提交董事会审议[20] - 年度报告基准日及报出时间规定[20] 制度生效 - 制度由董事会修订解释，审议通过生效[23]