财务报告编制 - 年度结账日为12月31日，半、季、月度为各阶段最后一天[7] - 编制年报前需全面清查资产、核实债务[8] - 关注重大事项影响并确定会计处理，重大估计事项需审批[9] - 按《企业会计准则》规定格式和内容编制，不得漏报取舍[12] - 检查报表勾稽关系，附注按规定顺序披露[12] - 合并时确定范围、收集审核报告、制定核对表，分录遵循准则且复核[14] - 终止营业按要求编制报告[14] 报告编制流程 - 财务部调度协调、指导分、子公司编制，定期传达披露要求[4] - 分、子公司编制人员结账后编制报表，经审核报送书面和电子版[5] 岗位责任与披露 - 建立岗位责任制，确保编制、披露和审核分离制约[3] - 年度报告在4个月内、半年度报告在2个月内报送披露[17] 财务分析 - 财务分析评价在当季报表出来次月15天内完成[21] - 分、子公司财务部门负责分析，审核后上报[20] - 采用比较、因素和比率分析法分析预算和公司能力[21] 审计与考核 - 聘请有资格的会计师事务所审计财务报告[19] - 审计委员会审阅报表并形成意见，表决后提交董事会[17] - 审计风控部事后评估评价并汇报，定期或不定期检查[23] - 建立考核体系提高报告质量[23] 制度相关 - 制度由董事会制定、修改、解释，审议通过后执行[25]