重大会计差错认定 - 涉及资产、负债金额占最近一个会计年度经审计资产总额5%以上且超500万元[7] - 涉及净资产金额占最近一个会计年度经审计净资产总额5%以上且超500万元[7] - 涉及收入金额占最近一个会计年度经审计收入总额5%以上且超500万元[7] - 涉及利润金额占最近一个会计年度经审计净利润5%以上且超500万元[7] 责任追究制度 - 实行年报信息重大差错责任追究制度应遵循实事求是、客观公正等原则[5] - 公司内部审计部门负责收集追究责任资料并提出认定意见和处理方案[5] 财务报告更正 - 公司更正以前年度已公布年度财务报告需聘请备案会计师事务所审计[8] 重大错误或遗漏认定 - 会计报表附注中财务信息披露遗漏重要内容认定为重大错误或遗漏[10] - 会计报表附注中财务信息与报表信息存在数据或勾稽关系重大差错参照特定标准认定[10] - 公司董事会认定会计报表附注中财务信息存在虚假记载等情形为重大错误或遗漏[10] - 涉及金额占公司最近一期经审计净资产10%以上的重大诉讼、仲裁等交易认定为年报信息披露重大错误或遗漏[12] 业绩差异认定 - 业绩预告预计业绩变动方向与年报实际披露不一致且无合理解释认定为存在重大差异[12] - 业绩预告预计业绩变动幅度或盈亏金额超出原先预计范围达20%以上且无合理解释认定为存在重大差异[13] - 业绩快报财务数据和指标与定期报告实际数据指标差异幅度达20%以上且无合理解释认定为存在重大差异[13] 责任承担与追究 - 董事长、总经理等对公司年报及财务报告真实性等承担主要责任[15] - 责任追究种类包括警告、降低工资标准等[16] - 信息报送单位在年报披露前发现重大差错给予责任人警告处理[18] - 公司年度信息披露后发现重大差错被监管认定问题给予降低工资标准处理[18] - 公司年度信息披露后发现重大差错被监管处罚给予降低工资标准和调离岗位等处理[19] - 公司年度信息披露后发现重大差错带来经济损失责任人需赔偿经济损失[19]