审计部设置与职责 - 审计部设负责人1名，由审计委员会提名，董事会任免[4] 审计工作频率 - 审计部至少每季度向审计委员会报告一次工作[8] - 审计部每年至少向审计委员会提交一次内部审计报告[8] - 审计委员会督导内部审计部门至少每半年对重大事项检查一次[10] - 审计部每季度至少对货币资金的内控制度检查一次[11] - 审计部至少每季度对募集资金存放与使用情况审计一次[17] 审计事项及时性 - 审计部在重要对外投资事项发生后及时审计[14] - 审计部在重要购买和出售资产事项发生后及时审计[15] - 审计部在重要对外担保、关联交易事项发生后及时审计[16][18] - 审计部在业绩快报对外披露前对其进行审计[18] 资料保存与整改 - 内部审计工作报告、工作底稿及相关资料保存时间不得少于10年[12] - 审计部督促相关责任部门对内控缺陷制定整改措施和时间并后续审查[14] 报告与决议 - 公司至少每两年要求会计师事务所对与财务报告相关的内部控制有效性出具一次鉴证报告[22] - 审计委员会出具的年度内部控制评价报告需经全体成员过半数同意后提交董事会审议[22] - 公司董事会在审议年度报告时对内部控制评价报告形成决议[22] - 公司在年度报告披露时，在指定网站披露内部控制评价报告和审计报告[22] - 如会计师事务所出具非无保留结论鉴证报告，公司董事会需做专项说明[22] 违规处理 - 违反规定的单位和个人，审计部提处罚意见报公司批准执行[24] 评价报告出具 - 审计委员会根据审计部资料出具年度内部控制评价报告[20] 重大缺陷处理 - 董事会若认为内控存在重大缺陷或风险，应及时向监管部门报告并披露[14]