审计委员会 - 成员由3名以上非上市公司高级管理人员的董事组成，独立董事应过半数，至少一名为会计专业人士[9] - 督导内部审计部门至少每半年对特定事项进行一次检查[24] 审计部 - 专职人员不少于三人[10] - 独立行使审计监督权，不参与公司正常经济业务，不受其他部门干预[9] - 每季度至少向审计委员会报告一次内部审计情况[14] - 每季度至少向董事会或审计委员会报告一次内部审计工作情况和问题，每年至少提交一次内部审计报告[44] - 在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年度内部审计工作报告[18] - 至少每季度对募集资金的存放与使用情况进行一次审计[28] - 在业绩快报对外披露前，对业绩快报进行审计[29] - 对公司业务活动、风险管理、内部控制、财务信息等事项进行监督检查[9] - 应对审计处理意见书中的整改项目进行后续审计[21] - 按规定对公司内部控制制度实施审查和评价[24] - 发现内部控制缺陷应督促整改并进行后续审查[25] - 在重要对外投资、购买和出售资产、对外担保事项发生后及时审计[25][26][27] 审计小组 - 人员应由两名及以上组成，其中一名为项目负责人[19] - 在实施审计三个工作日前向被审计单位送达审计通知书[19] 内部控制 - 公司董事会对内部控制制度的建立健全和有效实施负责，重要内部控制制度需经董事会审议通过[7] - 内部审计部门负责人由董事会审计委员会提名，董事会任免[10] - 公司内部控制评价工作由内部审计机构负责，出具年度内部控制评价报告[35] - 内部控制评价报告至少应包括七项内容[35] - 董事会审议年度报告时对内部控制评价报告形成决议，报告经审计委员会全体成员过半数同意后提交董事会审议[35] - 会计师事务所对内部控制有效性出具非标准报告等情况，董事会需作专项说明[46] - 公司应在年度报告披露同时，在符合条件媒体披露内部控制评价报告和审计报告[47] 其他 - 被审计单位对审计报告有异议应在收到报告之日起五个工作日内提交书面意见[20] - 审计项目结束后，审计小组组长组织整理归档审计工作底稿[37] - 内部审计相关资料保存期限遵照中国《内部审计准则》规定[38] - 公司建立激励与约束机制监督、考核内部审计人员工作[40] - 公司及相关人员违反审计制度，视情节追究责任，构成违法犯罪移交司法机关[41]