制度审议 - 2025年8月13日第三届董事会第十二次会议通过修订内部审计制度议案，无需股东会审议[3] 审计机构 - 设审计部为内部审计机构，向董事会及其审计委员会报告，独立于其他部门，人员不少于两名[8][9][11] 报告频率 - 审计委员会至少每半年向董事会报告内部审计情况[13] - 内部审计机构至少每半年向审计委员会报告计划执行及问题[15] - 内部审计机构至少每年向审计委员会提交内部控制评价报告[18] 审计范围 - 涵盖公司各机构、子公司内控、会计资料及经济活动等，涉及财务报告和信息披露业务环节[15][16] 特殊审计 - 重要对外投资、购买出售资产等事项发生后及时审计[16][17][18] - 至少每半年对募集资金存放与使用情况审计一次[19] - 业绩快报披露前进行审计[20] 工作程序 - 分准备、实施、报告三个阶段[20] 时间节点 - 每个会计年度结束前两个月内提交次一年度预算供审批[22] - 每个会计年度结束后两个月内提交年度内部审计工作报告[22] 权限与报告对象 - 董事会授予内部审计机构多项权限，审计报告向董事会、审计委员会报告[24][27] 监督与适用范围 - 审计监督包括内部和外部评价，制度适用于公司及其下属子公司[30][34] 生效时间 - 制度自董事会审议通过之日起生效[36]