资产分类 - 制度所指资产包括金融资产、存货和长期资产[2] 资产减值准备 - 资产减值准备包括坏账准备、存货跌价准备等[3] - 以摊余成本计量的金融资产等以预期信用损失为基础确认损失准备[5] - 金融资产分三个阶段计量损失准备，低信用风险资产按未来12个月预期信用损失计量[5][6] 资产组合 - 应收票据分为银行承兑汇票和商业承兑汇票组合[8] - 应收账款分为账龄组合和合并范围内关联方款项组合[10] - 其他应收款分为应收股利、应收利息等组合[9] - 合同资产分为质保金和尚在履约款项组合[9] 资产计量与测试 - 存货按成本与可变现净值孰低计量，可变现净值低于成本时计提跌价准备[10] - 长期资产在资产负债表日判断是否存在减值迹象，部分每年进行减值测试[11] 审议与披露 - 会计年度累计计提减值准备等金额对当期损益影响占比超10%且绝对金额超100万，需经总经理办公会讨论后提交董事会审议批准[16][21] - 会计年度累计金额对当期损益影响占比超10%且绝对金额超100万，应及时履行信息披露义务[22] 计算与确认 - 资产减值准备按单项资产为基础计算确认，难估计时以所属资产组确定[12] - 商誉减值测试时将账面价值分摊至受益资产组或组合，可收回金额低于账面价值时确认减值损失[13] 处理原则 - 资产减值损失确认后，以后期间不予转回价值得以恢复部分[14] 处理程序 - 资产减值准备计提处理程序包括业务部门预计可回收金额提交报告，财务部核实报批后会计处理[15] - 资产损失确认需取得合法证据，包括司法等部门文件、中介机构证明等[18][19] - 资产损失核销处理程序包括资产管理部门提交报告，多部门审核，财务负责人报总经理办公会及董事会审批[20] 子公司规定 - 公司全资及控股子公司资产损失确认需经子公司管理层、董事会审核，达标准时提交公司董事会审议[21]