内部审计管理架构 - 公司建立内部审计管理制度以加强管理和控制等[2][3] - 董事会下设立审计委员会，设审计部作为专门工作机构[6] 审计工作汇报 - 审计部至少每季度向审计委员会报告一次工作[11] - 内部审计部门每年至少向审计委员会提交一次内部审计报告[12] - 审计部至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[22] 资料保存 - 内部审计工作报告等相关资料保存时间不得少于十年[13] 审计职责与权限 - 审计委员会指导和监督审计部工作，履行多项职责[11] - 审计部对公司多方面进行审计，履行多项职责[11] - 内部审计机构有权制定操作规范、参加相关会议等[15] 被审计对象义务 - 被审计对象需接受审计，提供必要条件和资料[18] - 被审计对象应接受并执行审计部门的决定和建议[18] 检查安排 - 审计委员会督导内部审计部门至少每半年对重大事项和资金往来进行一次检查[22] - 审计部至少每季度对募集资金的存放等情况检查一次[26] 审计时机 - 审计部在重要对外投资等事项发生后及时审计[24][25][26] - 审计部在财务报告对外披露前对其进行审计[27] 报告流程 - 公司根据内部审计部门出具、审计委员会审议后的资料出具年度内部控制评价报告[30] - 公司董事会在审议年度报告时对内部控制评价报告形成决议[31] - 保荐机构或独立财务顾问对内部控制评价报告进行核查并出具核查意见[31] - 公司在披露年度报告时，在符合条件媒体上披露内部控制评价报告及相关主体意见[31] 审查内容 - 审计部审查和评价信息披露管理制度的建立和实施情况[28] 奖惩建议 - 内部审计机构可对遵守财经法规等部门和个人提表扬奖励建议[33] 问题处理 - 对法人治理和内控不健全的被审计单位提健全要求等[33] - 发现被审计单位资料不实等情况责令纠正并依规处理[33] - 被审计单位拒绝提供资料等情况责令限期改正并依规处理[33] - 被审计单位无正当理由拒不执行审计结论责令限期改正并依规处理[33] 责任追究 - 对被审计单位违反财经法规造成严重损失浪费的直接责任人依规处理[34] - 报复陷害内部审计人员依规处理[34] - 内部审计人员滥用职权等行为依规处理[34] 制度执行与修订 - 本制度未尽事宜按国家法律和《公司章程》执行[36] - 本制度由公司董事会制定、修订、解释，审议通过后生效实施[36]