财务管理制度 - 公司财务管理实行集中分权管理，由董事长领导，财务负责人分管[4] - 公司及子公司应使用统一会计科目，增设需经公司财务部核准[7] 会计核算基础 - 会计年度自公历1月1日至12月31日，记账本位币为人民币[9] - 财务报表按企业会计准则及相关规定编制，以持续经营为基础[8] 企业合并处理 - 同一控制下企业合并按被合并方资产、负债在最终控制方合并报表账面价值计量[10] - 非同一控制下企业合并以购买方付出资产等公允价值为合并成本[10] 金融资产与负债 - 金融资产初始分类为三类，金融负债分为两类[17][19] - 金融资产终止确认有三种情况，金融负债在现时义务全部或部分解除等情况终止确认[22][24] 应收款项减值 - 应收款项单项金额重大判断标准为余额前五名且单项金额在500万元以上[29] - 信用期内应收款项坏账准备计提统一比例为2%，1年以内（含1年）应收账款和其他应收款计提比例为15%[30] 长期股权投资 - 同一控制下企业合并形成的对子公司长期股权投资，初始投资成本按取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中账面价值的份额确定[34] - 非同一控制下企业合并形成的对子公司长期股权投资，初始投资成本按购买日确定的合并成本确定[35] 固定资产与折旧 - 固定资产需满足两个条件才能确认，在建工程按实际发生成本计量[44] - 房屋及建筑物折旧年限35年，残值率5%，年折旧率2.71%[45] 无形资产与摊销 - 土地使用权预计使用寿命50年，计算机软件2.5年，专有技术5年，商标10年，均用直线法摊销，残值率0%[49] - 开发阶段支出满足五个条件确认为无形资产，否则计入当期损益[51] 职工薪酬 - 公司短期薪酬在职工服务期间确认为负债并计入当期损益或相关资产成本[54] - 辞退福利在公司不能单方面撤回或确认重组成本费用孰早日确认负债并计入当期损益[56] 预计负债与股份支付 - 预计负债确认需满足三个条件，按最佳估计数初始计量[57] - 股份支付分为以权益结算和以现金结算，以权益结算按授予职工权益工具公允价值计量[58] 收入确认 - 公司在客户取得商品或服务控制权时确认收入，按履约义务分摊交易价格[62] - 交易价格考虑可变对价等因素，某一时段履约按进度确认收入[63] 政府补助与所得税 - 政府补助分与资产相关和与收益相关两类，在满足条件且能收到时确认[67][68] - 所得税分当期和递延所得税，除特定情况外计入当期损益，递延所得税根据暂时性差异确认[69] 租赁会计 - 作为承租人，除短期和低价值资产租赁外，确认使用权资产和租赁负债并确定初始计量金额[72][73] 财务报告与利润分配 - 公司在每会计年度第一季度和第三季度结束后1个月内编季度财报，年度结束后4个月内编年度财报[80] - 公司交所得税后的利润，按弥补上一年度亏损、提取10%法定盈余公积金、支付股东股利顺序分配[83] 财务计划与档案管理 - 财务计划含现金收支、损益、销售、物资采购预算[85] - 会计凭证类和会计账簿类保管年限为30年[88] 电算化管理 - 电算化岗位分为电算化会计主管等，出纳不得兼任系统管理及电算审查岗位[91] - 有财务管理系统使用权人员原则上不得调整已存档数据，特殊情况由董事长或授权财务负责人审核批准[91]