财务管理体制 - 实行“财权相对集中，分级授权管理”体制[3] - 公司和子公司法定代表人对本单位财务会计资料负责[8] 财务预算 - 以完成目标利润为中心，一切收支纳入预算[12] 资金筹集 - 满足公司需求，发挥整体优势，合理选择融资方式[7] - 股本金增减按法规和章程办理，筹集资金需验资[10] 债务管理 - 应付（暂收）款项逐项登记、定期清理并编制债务清理表[11] - 长、短期借款纳入年度资金预算，编制资金收支计划[12] 现金管理 - 遵守规定，实行收支两条线，建立内部控制制度[17] - 年初核定备用金使用部门及年度额度，按审批权限报批[19] 银行存款管理 - 遵循结算纪律，开立或撤销账户需总经理批准[22] 个人借款管理 - 限于因公出差或公务，公差后最长三个月报账或归还[26] 往来款项管理 - 财务部门每季清理、核对，年终函证[26] - 债务人5年以上未偿债且无法收回可确认坏账[30] 存货管理 - 每月抽查盘点，年度终了全面清查盘点[38] 固定资产管理 - 预计残值率为5%，采用直线法计提折旧[41] - 购建实行预算管理，上一年末编制增加计划[42] - 修理费用纳入年度计划和财务预算管理[44] - 转让或变卖价格原则上不低于净值或市场均价[45] 低值易耗品管理 - 原则上一次摊销，数量多、价值高可分期摊销[37] 固定资产界定 - 非生产经营主要设备，单位价值2000元以上且使用超2年为固定资产[41] 工程项目管理 - 投资回报率达不到同期银行存款利率原则上不得立项[49] - 达到预定使用状态后一个月内验收，形成报告[50] 投资分类 - 短期投资指持有时间不超一年，长期股权投资指超一年[54] 无形资产摊销 - 土地使用权在出让年限内按直线法摊销，专利等按最短期限直线法摊销[55] 成本费用管理 - 以预算为基础，分解指标到责任部门和责任人[49] - 抓住控制中心环节，按分级归口管理原则实行责任制[59] - 健全原始记录和财产物资管理制度[60] - 实行目标成本管理，从产品设计入手提出目标成本[60] 营业收入 - 包括主营业务收入和其他业务收入[62] 税收管理 - 建立内部税收管理制度，加强增值税发票管理和法规宣传[66] 利润分配 - 依法交纳所得税后按章程提出方案，经董事会审议提交股东会批准[69] - 先弥补以前年度未弥补亏损[70] - 发放股利可采取现金或股票形式，以前年度未分配利润可并入本年度分配[71] 亏损弥补 - 年度亏损可用以后年度税前利润弥补，超年限用税后利润弥补，特大亏损可用盈余公积金弥补[71] 募集资金使用 - 只能用于发行申请文件承诺的投资计划或经股东会批准的项目[74] 信息管理 - 信息中心配备系统管理员和ERP专员管理维护，定期备份数据并分开存放[83] - 会计数据修正和恢复操作由系统管理员负责，确认无误通知操作员[83] 会计档案管理 - 包括会计凭证等资料，以纸质、电子介质存档，专人整理保管[89] - 年度终了打印的会计账簿连续编号，审核无误装订，相关人员签字归档[89] - 公司内各部门因公借阅需部门负责人批准、财务经理同意[89] - 原始凭证外借需部门或财务负责人批准，登记并签名盖章[89] - 查阅或复制人员严禁在档案上图画、拆封和抽换[89] - 按规定期限保管，销毁时档案部门提意见，财务部编制清册，经财务负责人批准[89] 财务人员交接 - 一般财务人员交接由财务经理或授权人监交，财务经理交接由财务负责人监交，财务负责人交接由公司内部审计部监交[91] - 交接结束后，交接双方和监交人在移交清册签字，清册一式四份[91] 制度执行与解释 - 未尽事宜或抵触时按上市地法规和《公司章程》执行[92] - 由董事会负责解释，经审议通过生效，原制度失效[92]