审计部门设置 - 公司在董事会下设立审计委员会指导监督内部审计工作[4] - 公司设立审计监察部作为内部审计部门且保持独立性[6] 人员要求 - 内部审计人员应具备相关专业理论知识及多种能力素质[6] 审计委员会职责 - 指导监督内部审计工作需履行审阅年度计划等多项职责[7] 报告频率 - 内部审计部门至少每季度向审计委员会报告内部审计情况[9] - 内部审计部门至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[24] - 内部审计部门至少每季度对募集资金存放与使用情况进行审计[25] 审计部门权限 - 董事会赋予审计部门资料索取权、查阅权等多项权限[10] 工作程序 - 内部审计工作程序包括立项、准备等环节[15] 计划与报告时间 - 内部审计部门应在会计年度结束前两个月提交次一年度计划[19] - 内部审计部门应在会计年度结束后两个月提交相关报告[19] 资料保存 - 内部审计工作报告等资料保存时间不少于十年[21] 审计内容 - 内部审计涵盖销货及收款等业务环节[20] - 内部审计关注大额资金往来等事项内部控制[22] 审计事项关注点 - 审计对外投资关注审批程序等内容[22] - 审计购买和出售资产关注审批程序等内容[23] - 审计对外担保关注审批程序等内容[24] - 审计关联交易关注关联方名单等内容[24] 董事会责任 - 董事会需针对相关事项作专项说明，披露内部控制自我评价报告及意见[33] 考核与奖惩 - 公司将内部控制制度执行情况作为绩效考核指标，建立责任追究机制[35] - 对执行制度成绩显著的单位和个人给予表扬奖励[35] - 对违反制度的单位和个人，审计部门提处理意见报公司批准执行[35] 审计人员管理 - 公司建立审计部门激励及约束机制，监督考核审计人员工作[35] - 对认真履职的审计人员给予精神或物质奖励[35] - 审计人员违反制度，报请公司批准后处罚，构成犯罪依法追究刑事责任[35] 制度规定 - 制度未尽事宜或抵触时以法律法规等规定为准[39] - 制度由董事会制定，审议通过之日起生效[40] - 制度由董事会负责修订与解释[41]