内部审计部门设置与报告 - 公司应设立独立内部审计部门，对审计委员会负责并报告工作[2][3][4][8] - 内部审计部每季度至少向董事会或审计委员会报告一次工作[6][8] - 内部审计部每年至少向董事会或审计委员会提交一次内部审计报告[8] - 内部审计至少每年向董事会提交一次内部控制评价报告[13] - 内部审计至少每季度对募集资金存放与使用情况审计并向审计委员会报告[18] 审计委员会职责 - 审计委员会需指导监督内部审计制度建立实施，审阅督促年度计划[5] - 审计委员会督导内部审计部门至少每半年对重大事项检查一次[8] 内部控制报告相关 - 公司董事会或审计委员会应出具年度内部控制自我评价报告[9][10] - 公司董事会审议年度报告时对内部控制自我评价报告形成决议[10] - 公司应在年度报告披露时披露内部控制自我评价和审计报告[10] - 若会计师事务所出具非标准报告，董事会需作专项说明[10] 公司管理与审计重点 - 公司应重点加强对控股子公司的管理控制[11] - 内部审计应涵盖销货与收款、采购及付款等业务环节[13] - 内部审计重点检查大额非经营性资金往来等事项相关内控制度[14] 不同业务审计关注点 - 审计对外投资关注审批程序、合同履行等内容[14] - 审计购买和出售资产关注审批程序、资产运营状况等[15] - 审计对外担保关注审批程序、担保风险等[17] - 审计关联交易关注关联人名单、交易定价等[17] - 审计募集资金使用关注存放账户、使用计划等[19] 报告公告要求 - 董事会收到审计委员会报告后二个交易日内向本所报告并公告[18]