审计部门设立与职责 - 公司设立审计部对业务、风险等监督检查并向董事会审计委员会报告工作[4] 人员要求 - 内部审计人员应具审计、会计等专业知识并保持独立性[4] 审计委员会职责 - 董事会审计委员会指导监督内审制度建立实施并审阅年度计划[6] 报告频率 - 内部审计部门至少每季度向审计委员会报告一次工作[6] - 每年结束后提交内部审计工作报告[6] - 每个会计年度结束后提交下一年度内部审计工作计划[10] - 至少每年提交一次内部控制评价报告[11] - 至少每半年对重大事件和资金往来检查并提交报告[12] 工作权限与方式 - 内部审计工作权限包括要求报送资料等[7] - 可采取就地、报送审计方式，结合事前、事中、事后审计[11] 报告与底稿管理 - 审计结束后出具仅供公司使用的内部审计报告[15] - 内部控制评价报告应包含七项内容[18] - 审计证据记录在工作底稿，按规定编制与复核[17] - 审计项目完成后对工作底稿分类整理归档，保管不少于五年[19] - 建立工作底稿保密制度，调阅需审批[19] 奖惩措施 - 认真履职的内部审计人员给予表扬或奖励[21] - 违规单位和个人，内部审计部提处罚意见报公司批准执行[21] - 滥用职权的内部审计人员给予纪律处分，涉嫌犯罪移交司法机关[21] 制度生效 - 本制度经董事会审议通过后于2025年8月18日生效，由董事会负责解释和修改[23]