内部控制原则与责任 - 公司建立与实施内部控制遵循全面性、重要性等原则[4][5] - 董事会对公司内控制度的建立健全、有效实施负责[5] - 审计委员会对公司内控制度进行监督[5] - 经理层负责公司内控制度日常运行[5] 内部控制要素与活动 - 公司建立和实施内控制度考虑内部环境、目标设定等基本要素[7] - 公司内部控制活动涵盖销售及收款、采购等所有营运环节[8] 专门管理制度 - 公司应建立印章使用管理、预算管理等专门管理制度[9] 子公司管理控制 - 公司应重点加强对控股子公司的管理控制，建立相应控制政策和程序[10] - 公司对控股子公司的管理控制包括建立制度、协调策略等活动[14] 风险与信息管理 - 公司应建立完整的风险评估体系，对各类风险进行持续监控[10] - 公司应制定信息管理政策，确保信息准确传递[10] 部门职责与监督 - 公司应明确各部门、岗位职责权限，建立制衡和监督机制，设内部审计部门[10] 关联交易与担保 - 关联交易审议需全体独立董事过半数同意后提交董事会[22] - 为关联人担保需全体非关联董事过半数、出席董事会会议非关联董事三分之二以上同意并提交股东会[22] - 公司与关联方交易应签书面协议明确权责[23] - 公司发生关联方占用资源造成损失，董事会应采取措施避免或减少损失[25] - 公司对外担保应遵循合法、审慎、互利、安全原则，严格控制风险[21] - 公司对外担保需经全体董事过半数、出席董事会会议三分之二以上董事审议通过，为关联人担保另有规定[22] 募集资金与投资 - 公司募集资金使用应遵循规范、安全、高效、透明原则，遵守承诺注重效益[25] - 公司变更募集资金用途需经董事会审议、通知保荐机构及代表人并提交股东会审批[26] - 公司重大投资应遵循合法、审慎、安全、有效原则，控制风险注重效益[28] - 公司进行衍生产品投资应限定规模，委托理财选合格受托方并签合同[28] - 公司董事会应定期了解重大投资项目进展和效益，出现问题查明原因追究责任[29] 信息披露 - 公司按相关规定做好信息披露工作，董事会秘书为对外发布信息主要联系人[31] - 出现可能影响股价的情形，责任人应及时报告，信息未公开前需保密[32] 会计系统控制 - 会计系统控制分核算和管理控制，依据法规制定相关制度[34] - 公司设财务总监，各级会计人员行政和业务管理有规定，岗位适时轮换[35] - 建立完善会计档案保管、财务交接、计划预算、收支审批、资产管理制度[36] 内部审计与评价 - 设立内部审计部门检查监督内部控制，对审计委员会负责并报告工作[38] - 审计委员会督导内部审计部门至少每半年检查特定事项并出具报告[38] - 董事会或审计委员会依据内审报告形成内部控制自我评价报告[39] - 注册会计师对公司财务报告内部控制情况出具评价意见[64] 绩效考核与责任追究 - 公司将内部控制执行情况作为绩效考核指标，建立责任追究机制[41]