适用人员及责任 - 制度适用于公司董事、高管、控股股东等相关人员[3] - 董事长、总经理等对年报及财务报告真实性等承担主要责任[11] 重大差错认定 - 财务报告重大会计差错：差错金额占比超5%且超500万元等[6] - 其他年报信息披露重大差错：涉及金额占净资产10%以上[7] - 业绩预告重大差异：变动方向不一致或幅度超20%以上[8] - 业绩快报重大差异：数据和指标差异幅度达20%以上[8] 责任追究 - 形式包括责令改正、通报批评、扣发奖金等[11] - 董事会视情节采取经济、行政处罚，保留法律追责权利[12] - 情节恶劣从重或加重处罚，轻微从轻、减轻或免罚[12][13] 处理措施 - 财务报告问题内部审计收集资料调查并提意见交审议[15] - 更正以前年度财报需聘请事务所审计或鉴证[15] - 差错更正信息披露按规定执行[15] 其他规定 - 责任追究结果纳入年度绩效考核[15] - 及时补充和更正年报信息披露遗漏或不符情况[15] - 董事会决议以临时公告披露[15] - 季度、半年度报告参照执行[17] - 制度自董事会决议通过生效，修改亦同[17] - 未尽事宜按法规和章程执行，由董事会解释[17]