审计委员会与审计部设置及职责 - 审计委员会由3名董事组成，独立董事占半数以上并担任召集人，至少一名为会计专业人士[5] - 审计部对公司财务信息、内部控制等检查监督，对审计委员会负责[5] - 审计委员会指导和监督内部审计制度建立和实施等[9] 审计工作安排 - 审计部至少每季度向审计委员会报告一次工作[10] - 每个会计年度结束前两个月提交次年度内部审计工作计划[11] - 结束后两个月提交年度内部审计工作报告[11] - 内部审计涵盖销货及收款、采购及付款等业务环节[11] - 至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告[18] - 至少每季度对募集资金存放与使用情况进行一次审计[22] 审计证据与档案管理 - 审计人员获取审计证据应具备充分性、相关性和可靠性[14] - 永久性档案应永久保存[26] - 当期档案保管期限是自审计结论下达或审计报告签发之日起15年[27] - 审计人员每年将分管档案装订成册于次年4月30日前移交公司档案室[27] 审计报告与披露 - 审计委员会出具年度内部控制自我评价报告[29] - 公司至少每两年要求会计师事务所对与财务报告相关的内部控制有效性出具一次鉴证报告[29] - 公司在披露年度报告时，在指定网站披露内部控制自我评价报告和会计师事务所内部控制鉴证报告[29] 特殊事项审计 - 审计部在重要对外投资等事项发生后及时进行审计[19][20][25][26][21] - 在业绩快报对外披露前，对业绩快报进行审计[23] 公司管理与内控 - 公司董事会对内部控制制度的建立健全和有效实施负责[3] - 建立审计部激励与约束机制，监督考核内审人员工作绩效[31] - 对控股子公司实行管理控制，含制度、策略、考核等多方面[33] - 对分公司和有重大影响的参股公司内控比照控股子公司要求安排[34] - 内控检查发现重大缺陷或风险，应向董事会、上交所报告并公告[36] - 董事会评价公司内控建立和实施情况，形成内控自我评估报告[36] 制度相关 - 内控评价具体组织实施由内审机构负责[38] - 本制度由董事会负责解释和修订，审议通过之日起执行[39]