内部审计部门设置 - 公司设立内部审计部门，向董事会负责并向审计委员会报告工作，专职人员不少于两人[4][5] 内部审计工作安排 - 每季度至少向审计委员会报告一次，年度结束后提交内部审计工作报告[8] - 会计年度结束前两个月提交次一年度计划，结束后两个月提交年度报告[9] - 至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告，每季度与审计委员会召开一次会议[14][20] 内部审计范围 - 涵盖公司经营中与财务报告和信息披露相关业务环节，档案保存至少10年[10] - 内部控制审查和评价范围包括与财务报告和信息披露事务相关制度[14] 内部审计职责 - 有权要求被审计方报送资料、参加会议、参与制度制定等[11] - 重要对外投资等事项发生后及时审计[16][17][18] - 至少每季度对募集资金存放与使用情况进行审计[18] - 在业绩快报对外披露前进行审计[19] 审计委员会职责 - 监督及评估内部审计工作，内部审计机构须向其报告工作[7] - 与外部审计单位沟通时，内部审计机构应配合支持[12] - 根据内部审计报告对上市公司内部控制有效性出具书面评估意见[21] - 出具与财务报告和信息披露事务相关的年度内部控制自我评价报告[21][22] - 参与对内部审计负责人的考核[25] 其他规定 - 公司建立内部审计激励与约束机制，发现重大问题追究责任并报告交易所[10] - 聘请会计师事务所进行年度审计时，要求其对内部控制有效性审计并出具报告[22] - 如会计师事务所出具非标准审计报告或指出重大缺陷，公司董事会做专项说明[22] - 年度报告披露同时，披露内部控制自我评价报告和审计报告[23] - 对遵守法规等表现突出的集体和个人给予表扬或奖励[25] - 对违规的被审对象给予行政、经济处罚或提请处理[25,26,29] - 对违规的审计工作人员给予行政处分、赔偿损失或追究刑事责任[26,29] - 制度适用于控股子公司及有重大影响的参股公司[27] - 制度未尽事宜按国家法规和《公司章程》执行[27] - 制度经董事会审议通过后生效，由董事会负责解释[27]