重大差错认定标准 - 年度财务报告重大会计差错涉及资产、负债等金额占比超5%且绝对金额超500万元[8] - 年度财务报告重大会计差错影响盈亏性质属认定标准[8] - 会计报表附注财务信息披露重大差错涉及未披露占比10%以上担保等[11] - 其他年报信息披露重大差错涉及占比10%以上重大诉讼等[12] - 业绩预告重大差异指最新预计高于原上限20%或低于下限20%[14] - 业绩快报重大差异标准为数据和指标差异幅度达20%以上[15] 差错处理流程 - 公司更正已公布年度财务报表需聘请符合规定的会计师事务所审计或鉴证[9] - 财务报告重大会计差错更正时内部审计部需收集资料等并形成书面材料[10] - 其他年报信息披露重大差错由内部审计部收集资料等并形成书面材料[15] 责任划分与追究 - 年报信息披露重大差错责任分为直接和领导责任[16] - 董事、高管对信息披露负责，董事长等对财务报告披露负主要责任[18] - 因差错被监管采取措施，内审部应查实原因并更正[18] - 五种情形应从重或加重处理[19] - 四种情形应从轻、减轻或免于处理[20] - 处罚前应听取责任人意见保障陈述申辩权[20] - 责任追究形式包括责令改正等五种[21][22] - 可采取一种或数种追究形式[23] - 责任追究结果纳入年度绩效考核指标[23] 其他 - 季度报告、半年报信息披露差错责任追究参照本制度执行[25] - 本制度自董事会审议通过生效，由董事会负责解释和修订[26][27]