内部审计部门设置 - 公司应设立独立内部审计部门，对董事会负责并向审计委员会报告工作[4] 审计委员会职责 - 审计委员会参与内部审计负责人考核，列入公司预算[6] - 根据内部审计报告对公司内部控制有效性出具书面评估意见并向董事会报告[19] 内部审计部门职责 - 负责起草制度、编制计划，检查评估内控等多项职责[13] - 至少每季度向审计委员会报告一次工作情况[14] - 涵盖与财务报告和信息披露相关业务环节[15] - 有要求报送资料、参加会议等多项审计权限[18] - 至少每年提交一次内部控制评价报告[21] - 至少每半年对特定事项进行一次检查并出具报告[22] - 负责检查公司重大事件实施情况及大额资金往来情况[23] 报告与披露 - 公司根据内部审计部门出具、审计委员会审议后的报告出具年度内部控制评价报告[20] - 内部控制评价报告应经审计委员会全体成员过半数同意后提交董事会审议[25] - 公司应在披露年度报告时披露内部控制评价报告和内部控制审计报告[25] 特殊情况处理 - 会计师事务所出具非标准审计报告等情况时，董事会应作专项说明[22] - 董事会或审计委员会认为内控存在重大缺陷等情况需向深交所报告并披露[26] 其他 - 内部审计部门可聘请内部人员或委托外部审计机构审计[26] - 对有突出贡献人员给予奖励，对违规人员进行处理[31] - 本制度制定和修改经董事会审议通过后生效[33]