审计制度适用范围 - 内部审计制度适用于公司及控股子公司[3] 审计部职权与工作 - 审计部在董事会领导下行使职权并报告工作，业务受主管审计机关指导监督[5] - 审计部可行使要求报送资料、审核检查等多项职权[6][7] - 审计部应制定制度、计划，参与决算审计等[10][11] 审计工作阶段 - 审计工作分准备、实施、终结三阶段，准备阶段要做好立项等工作[13] 审计项目流程 - 所有审计项目需审批立项，立项应编制“审计立项表”[15] - 审计通知书应包含被审计单位名称等内容[17] - 审计方案应包含审计范围等[18] 审计报告反馈 - 被审计单位应在收到审计报告5日内提书面意见，逾期视为同意[26] - 被审计单位对审计结论有异议，应在10日申诉，同意复审应30日内完成[31] 审计决定执行 - 审计部督促被审计单位执行审计决定，被审计单位需报送执行结果回单[32] 审计资料处理 - 审计项目结束后审计组整理资料立卷归档，卷内分三类[34] - 审计文书包含审计结论等内容[35] 责任追究与奖惩 - 对重大违法违纪和内控缺陷追究被审计单位及责任人责任[37] - 违反公司规章按相关条款处罚责任单位和责任人[37] - 受打击报复的审计人员可向董事长或审计委员会报告[37] - 对有功人员给予精神或物质奖励，违规审计人员依法处理[37] 审计材料与计划 - 取证材料包括审计底稿及证明材料[38] - 审计项目计划与总结含审计方案等内容[38] 制度修订与执行 - 制度由审计部修订解释，经董事会审议通过执行[40][41]