内部控制制度 - 公司建立与实施内部控制应遵循全面性、重要性等原则[3][5] - 有效内部控制包括内部环境、风险评估等要素[6] - 内部控制制度涵盖销货与收款、采购与付款等业务环节[6] 子公司管理 - 公司对控股子公司管理控制包括督导建立经营计划等[7] 关联交易 - 公司应明确股东会、董事会对关联交易审批权限等[10] - 审议关联交易要了解交易标的等情况并确定公允价格[12] 募集资金管理 - 公司应建立《募集资金管理制度》明确相关规定[14] - 内部审计机构至少每季度检查募集资金使用情况[16] - 保荐机构或独立财务顾问至少每半年现场核查[17] 对外担保 - 公司应制定对外担保相关内控制度[19] - 董事会审议担保议案前需调查被担保人情况[20] - 公司与有关企业建立互为担保关系额度应大体相当[20] - 对非互保单位等提供担保原则上应要求对方提供反担保[20] 投资与理财 - 公司用自有资金进行证券等投资需制定严格程序[25] - 进行委托理财应选合格受托方并指派专人跟踪[25] 信息披露与监督 - 公司应按规定做好信息披露工作[27] - 内部审计机构应定期检查内部控制缺陷[29] - 审计委员会督导内部审计机构至少每半年检查重大事件实施情况[29] 报告披露 - 公司出具年度内部控制评价报告，应与年报同时披露[30][35] - 会计师事务所出具非标准报告，董事会应作专项说明[35] 制度施行 - 公司规则自董事会审议通过之日起施行[39]